经典的企业经济责任审计报告

导语:法律是一种不断完善的实践，虽然可能因其缺陷而失效，甚至根本失效，但它绝不是一种荒唐的玩笑。这次漂亮的为亲带来了6篇《经典的企业经济责任审计报告》，希望能够对困扰您的问题有一定的启迪作用。

经济责任审计报告 篇一

中国石化集团湖北化肥厂：

我们接受委托，对湖北化肥武汉商贸公司（以下简称商贸公司）负责人王超同志2005年4月1日至2005年10月31日止任期内的经济责任进行了审计。我们实施审计所依据的财务会计资料及其他相关资料由商贸公司及中国石化集团湖北化肥厂提供，商贸公司及中国石化集团湖北化肥厂管理当局对其真实性、合法性、完整性负责。我们的责任是在实施审计工作的基础上对委托审计事项发表审计意见。

我们按照中国注册会计师***审计准则计划和实施审计工作，包括在抽查的基础上获取支持评价委托事项的证据。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将审计情况报告如下：

一、基本概况

纳入本次审计范围的包括中国石化集团湖北化肥厂武汉商贸公司（以下简称武汉商贸公司）、中国石化集团湖北化肥厂驻武汉办事处（以下简称驻武汉办事处）、中国石化集团湖北化肥厂武汉商贸公司二氧化碳充装站（以下简称二氧化碳充装站）等三个***核算的经营主体。武汉商贸公司具有***法人主体资格，本次审计以武汉商贸公司为合并的主体。

武汉商贸公司是隶属于中国石化集团湖北化肥厂的二级直属单位， 1993年8月7日经武汉市工商行***管理局武昌分局核准成立的集体所有制企业，注册资金50万元，现任法定代表人为王超，企业法人营业执照注册号：4201061201451，注册地址：武昌中山路685号，经营范围：尿素、日用品零售兼批发；二氧化碳（限票面）销售；二氧化碳充装；五金工具、建筑材料、日用杂品（不含烟花爆竹）、文化用品零售兼批发；公路货物运输。

驻武汉办事处于1980年成立，为隶属于中国石化集团湖北化肥厂的非法人国有经营单位，地址：武昌中山路685号，负责人王超，主要从事住宿、餐饮服务。

二氧化碳充装站于1998年10月6日成立，1999年3月建成投入使用，为隶属于中国石化集团湖北化肥厂武汉商贸公司的非法人集体经营单位，负责人王超，主要从事二氧化碳充装及销售。

武汉商贸公司现有职工44人，其中：正式职工12人，集体工1人，临时工31人，现有离休人员3人，退休人员12人，退养人员1人。

2005年4月，王超经中国石化集团湖北化肥厂任命担任商贸公司负责人职务；根据企业改制的要求，商贸公司2005年10月31日进入企业改制程序，王超担任商贸公司负责人职务的任职期间为2005年4月1日至2005年10月31日。

二、审计目的、范围、重点和方法

根据中国石化集团湖北化肥厂的委托，对商贸公司负责人王超同志2005年4月1日至2005年10月31日止任期内的经济责任进行审计，为商贸公司企业改制工作提供依据。

本次审计采取就地审计的方法，对商贸公司进行了全面审计，审计的时间范围为2005年4月1日至2005年10月31日。根据被审计单位会计核算的具体情况，我们实施了详细审计，对商贸公司的收入及重要支出项目的数据进行了梳理、分类、统计、分析，通过这一过程对王超同志任职期间所辖单位资产、负债及损益的真实性、合法性、效益性进行认定，对其任职期间的经济责任进行评价。审计的重点包括：任期内各年度财务收支及损益情况；工作目标或承包指标完成情况；内部控制制度的建立及执行情况；重大投资及重要经济合同执行情况；执行国家有关财经法规及有关制度情况等

三、财务审计情况及绩效分析

（一） 审计前后企业的主要财务指标及调整情况

根据商贸公司会计记录及财务审计《记得网·chayi5》结果，王超同志任职期间商贸公司的收入效

审计后各会计期间的财务状况、资产结构情况如下：

根据财务审计，企业基本财务数据调整情况：

1、截止2005年10月31日，商贸公司应收帐款中挂应收宜昌伯言机械制造有限公司货款30,000.00元，经查，该款因产品制造质量问题已无法收回，审计调减应收帐款30,000.00元，调增待处理流动资产净损失30,000.00元。

2、审计发现，商贸公司列入固定资产的备品备件（已耗用）价值11,760.00元， 截止2005年10月31日，该备品备件已计提折旧5,865.30元，审计调减固定资产原值11,760.00元，调减累计折旧5,865.30元， 调增主营业务成本5,894.70元。

3、截止2005年10月31日，商贸公司其他应付款中应付湖北化肥厂2,281,566.33元，为单位内部往来款， 根据企业改制要求，审计调减其他应付款2,281,566.33元，调增资本公积2,281,566.33元。

4、截止2005年10月31日， 商贸公司应付工资134,803.69元，应付福利费308,732.75元，应付职工教育经费25,888.58元，根据企业改制要求，审计调整全部转为权益，调减以上项目合计469,425.02元，调增资本公积469,425.02元。

（二）审计后企业基本财务数据变化原因：

1、任职期末资产、负债比较任职期初，有较大数额的变化，主要是因为王超同志任职期内形成的利润及根据企业改制要求将其他应付款2,281,566.33元，应付工资134,803.69元，应付福利费308,732.75元，应付职工教育经费25,888.58元转增资本公积所致。

2、2004年收入较前几年大幅度上升，主要是因为2004年中国石化集团湖北化肥厂新建、改建项目较多，保运费、机械加工费收入增加较多。

（三）任期内的企业基本财务绩效状况

根据审计结果及《中央企业经济责任审计实施细则》的规定，王超同志2005

年4月1日至2005年10月31日任职期间实际业绩利润计算如下：

任期实际业绩利润=经过审计调整核实后的任期利润总额-任期产生的不良资

产+消化任期前不良资产

=1,738,469.27-30,000.00+47,724.87

=1,756,194.14

即:在进行相关因素调整后，王超同志任期内的实际经营业绩为实现利润1,756,194.14元；

根据审计结果及对企业有关数据的调整， 王超同志任职期内各项绩效评价指

2000年7月至2001年12月及2005年1月至2005年10月，实际经营期间均不足一个会计年度，未计算2001年12月31日及2005年10月31日的绩效评价指标。

四、任期内企业负责人的主要业绩

王超同志在2005年4月1日至2005年10月31日任职期间，上级下达的经营指标与财务核算实际完成情况对照如下：

（一）、工业总产值及目标利润指标实际实现情况

任期内各期间实际完成的工业总产值及实现的利润均超过了上级下达的经营目标，超额完成了目标任务。

（二）、职工工资及福利费支出情况

王超同志任期内各年职工工资及福利费实际支出情况如下:

年人均工资及福利费支出逐年上升，较好地解决了职工收入及福利问题。

五、审计评价

（一）、王超同志任职期间，商贸公司会计报表的编制符合国家颁布的企业会计准则及会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了商贸公司会计期末的财务状况及会计期间的经营情况；财务收支真实、合规，审计中未发现企业财务收支有违反国家财经纪律、财经法规的行为；

（二)、截止2005年10月31日，商贸公司审计后的资产总额为5,496,589.56元，其中：待处理流动资产净损失(不良资产）30,000.00元，占0.55%，资产质量及结构状况较好。总资产报酬率、净资产收益率、总资产周转率、流动资产周转率年，均保持在较好的`水平上。

待处理流动资产净损失30,000.00元是因产品制造质量问题对方拒绝付款形成的呆帐。

（三)、2002年末商贸公司经上级主管部门批准核销资产损失86,421.87元(其中:核销应收帐款13,200.00元，核销存货73,221.87元），该核销的资产损失与当年经济责任有关。

（四）、王超同志在2005年4月1日至2005年10月31日任职期间，较好的完成了中国石化集团湖北化肥厂下达的各项经营指标和目标任务；企业经济效益逐年有所提高。

（五）、王超同志任职期间，能够致力于内部控制制度的建立健全，且相关内部控制制度能有效执行；审计中未发现王超同志有违反国家财经法规的情况。

六、审计结论

经审计，我们认为王超同志2005年4月1日至2005年10月31日任职商贸公司负责人期间，较好的完成了上级单位下达的经营目标和经营任务，任期实际经营业绩1,756,194.14元，实现了国有资产的保值增值任务；任期末资产总额5,496,589.56元，负债总额727,806.79元，所有者权益总额4,768,782.77元，资产负债率13.24%；期末资产总额中，不良资产30,000.00元，不良资产比率0.55%。

七、其他需要说明的问题

（一）、王超同志2000年6月上任时，未对上一任负责人进行经济责任审计，本次审计期初数以商贸公司提供的2000年6月30日的会计报表为基础。

（二）、商贸公司主要采用资产租赁的形式经营，截止2005年10月31日，商贸公司经营租赁中国石化集团湖北化肥厂的资产总额为4,419,992.52元，资产净842,513.42元。

（三）、商贸公司的税收由中国石化集团湖北化肥厂统一汇总缴纳，有关涉税事项，其结果以税务部门的认定结论为准。对涉及本次审计目的以外的其他事项，我们未采取进一步的审计程序。

附件(一)：资产负债表

附件(二)：利润表及利润分配表

宜昌长江会计师事务有限公司 中国注册会计师：

中国 宜昌 报告日期：2006年7月18日

经济责任审计报告 篇二

xxx银行于XXX年X月X日对xxx任职期间（XXXX年X月至XXXX年X月）的经济责任进行审计。

本次审计主要采取审计调查和现场抽样相结合的方法。审计人员查阅了xxx本人的述职报告，抽查了xxxXXXX年X月至XXXX年X月期间经办工作的有关资料。

具体审计情况如下：

一、基本情况

xxxXXXX年X月至XXXX年X月任xxx银行公司业务部经理。其在原岗位履职情况如下：

（一）努力抓好对公存款的组织工作，进一步拓展客户市场份额

一是坚持“凝心聚力，赶超发展”，强化责任意识和措施落实。加强了营销体系建设，理顺了营销机制，严格落实营销计划， 加大了绩效考核力度。二是明确工作目标，找准工作重点，有针对性地开展存款工作，把重点机构类客户、优质企业客户作为营销的主攻区，锁定优质客户，积极进行拓展营销。三是全面了解客户金融服务需求，搞好差异化营销工作，进一步搞好柜台服务。

（二）配合公司业务部经理加大营销工作力度，促进法人客户贷款业务健康发展

在继续巩固低风险业务的基础上，积极营销法人优质客户贷

款，努力探索小企业贷款，取得了一定的成效。一是锁定重点客户，实施重点营销，逐户制定综合营销方案，同时由支行组成直销客户经理组，进行高层次营销。二是整合营销资源，实施差异化营销，在维护好原有客户的基础上，积极抢夺他行的高端客户。三是进一步加大了对小企业的营销力度，同时积极办理银行承兑汇票贴现业务，带动其它业务发展，也为增加全行经济效益起到了一定作用。

（三）把机构业务做为发展重点，推进机构存款、三方存管、保险代理业务健康持续发展

一是加强了对机构类客户的维护和拓展，公司业务部派出专人上门服务，加大考核力度，促使机构类存款稳定增长。二是开通了证券客户交易三方存管业务和期货交易转帐三方存管协议业务。三是组织业务培训，加强了保险业务的规范化管理。

（四）进一步加大不良贷款清收力度，争取业务发展的主动权。

一是因企而异，逐一认真制定具体的行之有效的清收措施，采取多种形式清收贷款，做到能收尽收。二是进一步加大了考核力度，做到人员、时间、任务、责任四落实。

由于所在部门工作成绩突出，xxx银行公司部被评为XXXX年度市级先进单位。

二、存在的问题

一是对公存款业务发展不平衡，不够稳定。二是贷款投放缓

慢，在业务品种上、单位之间业务发展不平衡现象非常突出。三是信贷管理有待进一步加强。

三、审计评价

xxx任职期间，能积极落实国家经济金融方针***策，围绕上级行的信贷***策，积极开展法人客户存贷款业务，认真贯彻落实监管要求，合规开展代理保险业务，较好地履行了岗位职责。

审计期间，未发现xxx在任职期间存在违反国家财经法规和其他违法违纪的问题。

原单位：xxx银行

XXXX年XX月XX日

合同检查、财务审计结果和评价 篇三

（一）主要成绩 X在聘任期内带领××分局一班人，认真履行工作职责，认真执行主管局各项管理规定，并按照主管局的要求抓管理、求发展、保稳定，并进一步深化分局内人事制度改革，增强了单位活力，使分局的各项工作得到了较好的发展，同时也较好地完成了聘任合同期经济工作目标任务。

1、资产保值增值。2006年12月末，资产总额 万元，负债总额 万元，净资产总额 万元，比2005年末的净资产 万元，增加资产 万元。

2、当期收支平衡，略有节余。两年收入总额229.6xxxx元，支出总额217.5xxxx元，收支相抵结余12.1xxxx元。

3、收入总额逐年有所增长。2006年收入总额为××。×万元，比2005年的××。××万元增加×。××万元，增长23.7xxxx。

基本上完成了聘任合同(2005—2006)签订的'经济创收计划指标，超额完成了聘任合同(2005—2006)签订的总收入计划指标××万元。

4、认真执行效益工资制度并保证了站内员工效益工资的按时足额发放。

2005年分局人平个人所得×万元，2006年分局人平个人所得×万元。

5、加强对分局内债务的管理，任期内没有新增债务，是xxxx考核分局中唯一没有负债的单位。

6、三项费用逐年降低且控制较好，2005年差旅费、邮电费、办公费合计支出12.4xxxx元， 2006年差旅费、邮电费、办公费合计支出13.3xxxx元。

（二）××分局X个人廉洁自律方面情况

1、个人所得。2005年领取聘任合同年薪1.xxxx元，2006年领取聘任合同年薪1.xxxx元。

2、通话费据实报销。没有报销手机购置费，也没有领取通讯补助费。

（三）主要问题和责任追究

1、招待费支出较高。

2、超计划支出聘任合同签订的常年事业经费1.1xxxx元。

3、2006年外欠款11.2xxxx元须清收。

以上问题X负直接责任。

xxx履行职责基本情况及审计后县财***收支状况 篇四

(一)xxx履行职责基本情况

xxx任职期间，团结带领县***府班子成员一道，在上级***、***府和县委的领导下，管理本县内经济、社会等各项行***工作，组织实施“农业稳县、工业富县、项目兴县、流通活县”的经济发展路子，并把工作重心落到抓好调整优化经济结构，突出发展工业企业，大力加快项目开发，强化基础设施建设，不断推进各项改革，加快流通体系建设，培育发展非公经济，推进各项工作落实等目标任务上。先后出台了扶持工业和工业加工园区发展；扶持非公经济发展；促进林业、竹业发展；加快基础设施建设；促进税源培植，改变乡镇财***管理体制；抓好特色经济发展；营造宽松环境等***策与措施。并采取强化目标责任制考核，重点项目实行县领导挂点等办法，强化措施的落实。重视公共设施建设，几年来完成了农网改造、城防工程建设、建成县医院门诊楼、县中医院大楼、xxx汽车站、xxx***书馆、xxx一中和实验小学新教学楼建设等一批社会事业发展项目。县***府几年来能够认真执行上级***府的要求，重视企业养老保险、失业保险、最低生活保障工作，并基本上能够做到按时足额发放。能够较好地完成省市下达的环境污染治理目标，对新增建设项目的环保审批制度基本上能够得到落实。

但由于其任内遭遇两次百年一遇的特大洪灾，一次严重冻灾，使全县经济遭受重大损失；县级国有企业亏损严重，改革压力加大；国家实施生态林保护***策以及市***府出台竹木特产税减半征收，致使财***减收；同时由于国家近几年连续出台增资***策，工资刚性支出增加，而县级财***无法满足增资***策的按时足额兑现，四年累计未到位及未兑现的中央及省出台的调资达xxx万元，所属乡镇不同程度存在拖欠工资的现象。 “xxx”案件对县***府的工作也造成一定的影响，工作难度加大。另一方面，由于县***府抓县级国有企业改革的力度不够，目前县级国有企业尤其是森工企业负债严重，企业运转困难；县委县***府也未能在大灾之年实事求是地安排财***收入预算，在安排收入预算时未能充分的考虑XX经济发展的实际情况，使县乡财***收入任务因无法完成，而采取虚收和垫税的方式来完成任务，导致县级财***收入不实，人均财力虚高，无法享受省级的转移支付补助。县***府虽然采取了一些招商引资、项目开发等措施，但收效不明显，县域经济缺乏龙头及骨干企业，县级财***收入缺乏后劲。从近几年财***收入、税收收入情况分析，县级财***收入比1998年没有增长，预算执行结果出现赤字。1999年至2002年新增财***赤字xxx万元。县***府执行国家财***、经济***策不够到位，财***财务监管缺乏力度，县财***及有关部门存在截留应缴省级收入、罚没收入采取按比例回拨及直接留用，未严格实行“收支两条线”管理，应缴财***资金未全额纳入预算及财***专户管理，滞留在财***及部门进行体外循环，挤占挪用省级专项资金等问题。2002年省财***对市县财***体制进行了重新调整，县***府已意识到虚增财***收入给XX经济带来的危害，为了能争取转移支付补助，主动向省财***厅提出要求对XX县财***虚收和垫税情况进行检查核实，重新核定财***收入，但省财***未予批复。

审计结果表明，xxx对xxx县这四年财***收入不实、执行国家有关财税***策不力方面，应负主管责任；对财***收入总量未增长，违规审批支出及出借财***资金的问题应负直接责任。

从审计涉及的资料看，未发现xxx个人在经济方面有违反廉洁自律规定的问题。

（二）经审计后县财***收入状况及县财***各年度预算执行结果

1998年一般预算收支结余xxx万元，其中：结转结余xxx万元，净结余xxx万元。1998年县级预算收入完成xxx万元，经xxx市审计局审计后发现县财***虚增预算收入xxx万元，1998年实际县级预算收入为xxxx万元。如扣除虚增的预算收入，赤字xxx万元。

1999年县财***虚增预算收入xxx万元，1999年实际一般预算收入为xxx万元只完成年初预算的XX%。比上年下降X%。1999年县级财***财力（可用数）xxx万元，1999年县财***实际支出xxx万元，如扣除虚增的预算收入，当年财***赤字xxx万元，滚存赤字xxx万元。

2000年县财***虚增预算收入xxx万元，2000年实际一般预算收入为xxx万元，只完成年初预算的XX%。比上年增长X%。2000年县级财***财力（可用数）xxx万元，2000年县财***实际支出xxx万元，如扣除当年虚增预算收入xxx万元，当年财***赤字xxx万元。滚存赤字xxx万元

2001年县财***虚增预算收入xxx万元，2001年实际一般预算收入为xxx万元，只完成年初预算的XX%。比上年减少X%。2001年县级财***财力（可用数）xxx万元，2001年县财***实际支出xxx万元，如扣除虚增预算收入xxx万元及当年虚调资金xxx万元，则当年财***赤字xxx万元，滚存赤字xxx万元。

2002年县级财***财力（可用数）xxx万元，2002年县财***实际支出xxx万元，2002年县级收入xxx万元，扣除虚增预算收入xxx万元，2002年实际一般预算收入为xxx万元，只完成年初预算的XX%。比上年增长X%。如再扣除违规调入资金育林基金xxx万元、失业保险金xxx万元计xxx万元后，当年财***赤字xxx万元，滚存赤字xxx万元。

1999年至2002年新增赤字xxx万元。

xx任职基本情况 篇五

（一）、xx1999年1月至2002年12月任xx县人民***府县长，2003年x月调任xxx。按照xx县人民***府工作规则及其县领导分工规定，县人民***府实行县长负责制，xx主持县***府全面工作，分管人事、编制、财***、国税、地税、武装工作。负责召集和主持县人民***府常务会议，县人民***府全体会议和县长办公会议。

（二） 、县财***收支总体状况

依据县***府1999至2002年向县人大所作财***决算报告反映各年度县级财***收入及预算执行结果为：

1999年县级财***财力（可用数）xxx万元，其中：当年收入可用数xxx万元（县级收入xxx万元），上级专项补助xxx万元，上年结转使用结余（结转使用数）xxx万元，上年净结余xxx万元（含乡镇净结余xxx万元）。1999年县财***实际支出xxx万元，收支对抵年终滚存结余xxx万元，其中：结转下年支出xxx万元（专项结转xxx万元），净结余xxx万元。当年财***收支平衡。

2000年县级财***财力（可用数）xxx万元，其中：当年收入可用数xxx万元（县级收入xxx万元），上级专项补助xxx万元，上年结转使用结余（结转使用数）xxx万元（专项xxx万元），上年净结余xxx万元（含乡镇净结余xxx万元）。2000年县财***实际支出万元，xxx收支对抵年终滚存结余xxx万元，其中：结转下年支出xxx万元（专项结转xxx万元），净结余xxx万元（含乡镇xxx万元），当年财***赤字xxx万元。

2001年县级财***财力（可用数）xxx万元，其中：当年收入可用数xxx万元（县级收入xxx万元），上级专项补助xxx万元，上年结转使用结余（结转使用数）xxx万元（专项xxx万元），上年净结余xxx万元（含乡镇净结余xxx万元），调入资金xxx万元。2001年县财***实际支出xxx万元，收支对抵年终滚存结余xxx万元，其中：结转下年支出xxx万元（专项结转xxx万元），净结余xxx万元，当年财***赤字xxx万元。

2002年县级财***财力（可用数）xxx万元，其中：当年收入可用数xxx万元（县级收入xxx万元），上级专项补助xxx万元，上年结转使用结余（结转使用数）xxx万元，调入资金xxx万元。2002年县财***实际支出xxx万元，收支对抵年终滚存赤字xxx万元，其中：结转下年支出xxx万元（专项结转xxx万元），净赤字xxx万元，当年财***赤字xxx万元。

基本情况 篇六

××分局现有干部职工5xxxx，其中在职（全额）5xxxx，招聘xxxx。分局长xxxx，副局长xxxx。内设五科一室，采取打破档案工资，核定年薪但必须与任务包干挂钩结账的管理办法。局对该分局财务实行报账式的管理模式，实行财务监管与审计。

这是局财务审计处对X任××分局局长两年以来的第一次经济责任审计，主要审计和抽查了××分局2005年至2006年资产负债情况，财务收支情况及同期X聘任合同履行情况，个人廉洁自律情况。这次审计采取账面审计与账外调查结合方式进行。审计得到了X和分局其它有关人员配合，X对提供会计资料真实完整及个人廉洁自律方面作了承诺。

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